Вот мнение Ольги Окуневой (главный бухгалтер, финансовый и налоговый консультант, эксперт по управленческому учёту. ) высказанное в ее Телеграм канале
Сегодня подписчик задал вопрос, который в 2025 году стал болью для тысяч ИП и ООО: можно ли ИФНС доначислять налог на бонусные баллы от маркетплейса?
Разбираемся, что происходит
Что делает ФНС:
Инспекции массово доначисляют налоги на баллы, особенно у продавцов на Ozon.
Почему? Потому что:
— баллы начисляются в рублёвом эквиваленте
— они покрывают скидку
— и списываются на оплату услуг МП (комиссии, логистика)
ИФНС считает это экономической выгодой, а значит — доходом, с которого надо платить налог.
Что говорит НК:
При УСН 6% используется кассовый метод. Доход — это не только поступление денег, но и “оплата иным способом” или имущественное право. Если баллы закрывают долг продавца перед маркетплейсом — формально, это похоже на взаимозачёт. А значит — основание для налога есть.
Почему всё не так однозначно:
Есть две экономические модели:
Модель А: баллы = премия/компенсация продавцу (пусть и неплатёжная)
Если по документам/оферте/кабинету это выглядит как:
• “маркетплейс начислил продавцу вознаграждение/премию/компенсацию”,
• и дальше эта сумма зачтена в оплату услуг (комиссий),
то для УСН это очень похоже на доход в виде имущественного права/взаимозачета. И вот эту модель сейчас, судя по публикациям, ИФНС и “пробует” обложить.
Модель Б: баллы = скидка маркетплейса на свои услуги (уменьшение расходов, а не доход)
Если по документам это выглядит как:
• маркетплейс просто уменьшил стоимость своих услуг (как скидку поставщика услуг),
• нет “премии продавцу”, нет отдельного “вознаграждения”, которое вы получили,
тогда позиция “это не доход, а удешевление услуг” выглядит логичнее. И многие эксперты как раз на это и опираются в публичных комментариях: баллы не деньги, не средство платежа, не поступают продавцу — это скорее снижение расходов, а не новый доход.
Моё мнение как практика: что делать “здесь и сейчас”
Если цель — минимум споров с ИФНС
Я бы рассматривала баллы как потенциально налогооблагаемый доход по УСН 6% в момент, когда:
• баллы начислены и их можно оценить в рублях, и/или
• баллы погашают ваши обязательства перед маркетплейсом (автосписание = “оплата иным способом”).
Почему: потому что НК даёт ИФНС “юридический крючок” (имущественные права/оплата иным способом), а практика доначислений уже пошла.
Если цель — стоять на позиции “баллы = скидка на услуги, не доход”
Тогда нужно не “верить форуму”, а собрать доказательную базу из документов:
Чек-лист:
1. Оферта/договор с МП: как названы баллы — “премия/вознаграждение” или “скидка/уменьшение стоимости услуг”.
2. Первичка от МП (УПД/акты): услуги выставлены сразу за минусом баллов или сначала полной суммой, а потом “оплачены баллами/зачтены”.
3. Отчёты в кабинете: есть ли отдельный документ уровня “акт премии/взаимозачета”.
4. Учётная политика/пояснения: как вы это квалифицируете и почему (привязка к экономической сути операции).
И в этой стратегии вы должны быть готовы, что позицию придётся отстаивать (хотя бы на уровне пояснений/возражений), потому что единообразия пока не прошли суды нет.
